От юрлица на физлицо перевод карту. Может ли юридическое лицо перечислять деньги физическому лицу? Юридическое лицо перечисляет физическому лицу на карту
В статье поговорим о том, как сделать перевод с расчетного счета на карту физического лица для ООО. Разберем, можно ли перевести деньги на счет директора и какие способы предлагают для этого банки. Вы узнаете, как провести платеж через Сбербанк и ознакомитесь с самыми низкими тарифами банков на переводы.
Можно ли перевести деньги с расчетного счета ООО на карту физического лица
ООО может переводить деньги со своего на банковскую карту физ. лица. Вы вправе делать переводы как на карточку директора или любого сотрудника, так и на карты третьих лиц.
Возможны четыре варианта:
- перевод зарплаты;
- перечисление подотчетной суммы;
- выдача займа;
- оплата товаров либо услуг физ. лица.
Во всех случаях банк снимет комиссию, поэтому использование зарплатного проекта для выплаты зарплаты или корпоративной карты для перевода денег под отчет будет выгоднее. Например, Точка позволяет открыть сколько угодно корпоративных карт на всех тарифах.
Для перечисления зарплаты возможно использование специальной зарплатной карты либо любой другой банковской карты, открытой на имя сотрудника. При этом проценты на перевод заработной платы в рамках зарплатного проекта ниже.
Если деньги были переведены под отчет, то сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию расходные ордера, подтверждающие использование выданных средств. При отсутствии чеков налоговая инспекция посчитает подотчетную сумму как доход работника и потребует оплатить с нее налог в размере 13%.
В перечень подотчетных статей, согласно положению ЦБ от 24.12.2004 № 266-П, попадают:
- расходы, связанные с деятельностью ООО на территории РФ;
- представительские расходы и командировочные;
- иные расходы, не запрещённые законом РФ.
Выдача займов на основании договора заимствования возможна только сотрудникам компании. Для предоставления займов третьим лицам необходима лицензия ЦБ на осуществление такого рода деятельности. Для перевода денег на карточку физ. лица, поставщика товаров либо работ необходим договор, оформленный согласно нормам Гражданского кодекса РФ.
Если сумма перевода на карточку физического лица больше 600 000 рублей, то государство усиливает меры контроля за такой операцией. А, к примеру, Тинькофф Банк не ограничивает своих клиентов в суммах платежей.
Перевод денежных средств с расчетного счета ООО на карточку директора
Перевод со счета ООО на банковскую карточку директора возможно сделать как в случае выплаты зарплаты, так и в случае перевода денег под отчет. Рассмотрим оба случая.
При переводе заработной платы указываются реквизиты личного карточного счета директора, а также его Ф.И.О и сумма перевода. Важно помнить, что переводы на карточку физического лица НДС не облагаются. С суммы заработной платы необходимо уплатить НДФЛ и сделать взносы в ПФР и ФСС.
Перевод на карту директора (как зарплатную, так и личную) под отчёт — процедура несложная, но требующая внимания со стороны бухгалтера, т. к. она может быть признана доходом физ. лица.
Чтобы этого избежать, в назначении платежа нужно прописать «Выдача под отчёт на покупку проездных билетов…», «Выдача под отчёт на оплату проживания…» и т. п. Вообще, старайтесь максимально детализировано указывать цель для исключения проблем с налоговой.
Второй важной особенностью подотчётных сумм является необходимость возврата остатка неизрасходованных средств компании. В бухгалтерии должен отразиться их приход. А по истраченным суммам должен быть представлен отчёт и расходные ордеры.
Перевод под отчёт делается на основании заявления, где обязательно указываются:
- цель;
- сумма;
- период пользования деньгами;
- банковские реквизиты карты, куда делается перевод;
- подписи руководителя или иного уполномоченного лица и подотчётного лица;
- дата.
Как перевести деньги со счета ООО на карту физического лица
Перевод денег с расчетного счета ООО на банковскую карту физ. лица можно выполнить двумя способами: через отделение банка или через интернет-банкинг. Следует помнить, что перечисление денежных средств может занять от 1 до нескольких рабочих дней.
Чтобы перевести деньги в отделении банка, где открыт счет, представителю ООО необходимо осуществить несколько действий:
- Обратитесь к клиентскому менеджеру.
- Предоставьте все реквизиты платежа: наименование банка-получателя, его БИК, ИНН, корр. счет, а также Ф.И.О получателя, номер его счета или карты, сумму платежа и его назначение.
- Сохраните чек-ордер, а также квитанцию для отчётности.
Перевод можно оформить и платёжным поручением. Для этого в нём также нужно указать все реквизиты платежа и отправить в банк. За перевод, возможно, будет удержана комиссия.
К примеру, банки Тинькофф и Точка не имеют оффлайн-офисов, так что перевод со счета ООО на карточку физ. лица возможен только через личный кабинет. Это, впрочем, облегает жизнь предпринимателя ещё и потому, что комиссии на переводы становятся ниже.
- Зарегистрируйтесь в интернет-банкинге.
- На страничке личного кабинета перейдите на вкладку «Сделать перевод» или подобную.
- Введите реквизиты платежа: Ф.И.О получателя, номера его карты и счёта.
- Введите сумму и подтвердите платёж.
- Вы можете также напечатать платёжное поручение или отправить его в банк онлайн. Укажите назначение платежа, сумму и реквизиты физ. лица — получателя денег. Когда банк получит платёжку, он выполнит перевод.
Как перевести деньги с расчетного счета на карточку Сбербанка
Давайте узнаем, как перевести деньги с расчетного счета ООО на карточку физ. лица, выпущенную .
Для этого есть два способа:
- Обратиться в ближайшее отделение своего банка с платёжным поручением;
- Посредством интернет-банкинга или личного кабинета.
Внутри Сбербанка переводы осуществляются очень быстро (в пределах 1-2 дней). Более того, если карта физ. лицу выдана в том же отделении, где у предприятия открыт счет, то комиссия на перевод может отсутствовать вовсе (иначе она составляет 1,5%). Веста Банк, например, устанавливает фиксированный размер комиссии на осуществление перевода, что удобно для крупных сумм.
Чтобы сделать перевод на карту Сбербанка, нужно знать точные реквизиты получателя и наименование структурного подразделения Сбербанка, выпустившего карту.
Как перевести деньги с расчетного счета на карту через Сбербанк Бизнес Онлайн
Для бизнеса, имеющего расчетный счет в Сбербанке, перевод с расчетного счета на карту Сбербанка возможен посредством Сбербанк Бизнес Онлайн. Это сервис, позволяющий предпринимателю свести все последующие визиты в банк к нескольким онлайн-операциям, занимающим считаные минуты. Для регистрации личного кабинета нужно один раз прийти в офис банка и подать заявление.
Впоследствии перевести деньги на карту физического лица не составит труда:
- Авторизуйтесь в системе.
- В разделе «Платежи и переводы» выберете «Перевод средств» и далее войдите в меню «Перевод частному лицу».
- Укажите все необходимые данные получателя.
- Проставьте сумму платежа и нажмите «Продолжить».
- Скорее всего, система запросит подтверждение по SMS на номер телефона, который был указан при регистрации.
- Если перевод делается между собственными счетами, то нужно выбрать соответствующий пункт меню.
- Далее выберете карту, которую хотите пополнить, сумму и подтвердите операцию.
Банки с минимальной комиссией за перевод от ООО на карты физ. лиц
Рассмотрим предложения банков с наименьшими комиссиями за перевод на карты физ. лиц с расчетных счетов ООО в зависимости от тарифного плана.
Точка
Это один из лучших банков для бизнеса!
В лимит пакета на переводы физ. лицам входят и суммы снятия юр. лицом наличных со счета.
Модульбанк
В Модульбанке вы можете совершить перевод на следующих условиях:
Счет открывается сразу и резервируется за вами после подачи заявки.
Веста Банк
Банк даёт возможность уже через 10 минут получить номер расчётного счёта для начала бизнес-деятельности.
Тинькофф Банк
На переводы со счетов ООО физическим лицам банк устанавливает следующие комиссии.
Банк также даёт возможность сразу зарезервировать номер счета при подаче заявки.
Как видите, условия в банках сильно отличаются, но в одном есть существенное сходство: все банки ориентированы на качественное обслуживание бизнеса.
Перевод денег от юридического лица физическому лицу возможен только при условиях:
- кредитования или оформления займа;
- покупки продукции у физического лица, оказывающего посреднические услуги;
- выплаты заработной платы своему работнику.
Другие статьи расходов для осуществления данной операции не предусмотрены нормативно-правовыми актами, и, в случае их реализации, будут считаться противозаконными.
Займ
Перевод физическому лицу от юридического лица с целью оформления займа или кредита применяется как для сотрудников компании, так и для сторонних граждан. При оформлении договорных отношений с собственными работниками можно оперировать неограниченными суммами денежных средств.
Договор займа физического лица юридическому с залогом
Однако, сторонним лицам можно оформлять займ нечасто и не на большие денежные суммы, иначе можно привлечь внимание контролирующих органов, поскольку для получения права кредитовать граждан, не являющихся работниками компании, следует зарегистрировать в реестре и в органах статистики новый вид экономической деятельности.
Покупка продукции и оказание услуг субъекту предпринимательской деятельности
Для того чтобы понять, как перевести деньги от юридического лица физическому, следует ознакомиться с законодательными нормами, которые должны обосновывать проведение финансовой операции посредством оформления между участниками сделки договора, имеющего гражданско-правовой статус.
Если компания является плательщиком НДС, то с суммы оказанных услуг или поставленной продукции удерживаются обязательные платежи в виде налогов и отчислений в пенсионный фонд, который перечисляется на счёт компании и включаются в её расходы.
Заработная плата
Работодатель, являющийся субъектом предпринимательской деятельности в статусе юридического лица, обязан выплачивать наёмным работникам (физ. лицам) заработную плату. Основанием для проведения финансовой операции является оформленный трудовой договор и выполненная работа, в соответствии с критериями и требованиями соглашения и должностной инструкции. Перевод средств, назначение которых имеет статус зарплаты, может быть реализован на карточные счета сотрудников.
Договор беспроцентного займа
Законодательные предостережения
Закон регулирует безналичный перевод от юридического лица физическому. Он обуславливает противодействие отмыванию полученных доходов и определяет необходимость контроля денежных переводов на счета физических лиц в ситуациях, когда их размер превышает сумму в 600 000 рублей.
Пристальному вниманию банковских сотрудников подлежать операции:
- перевод средств в размере, превышающем нормативную величину;
- предоставление кредита;
- проведение операций с бумагами, являющимися ценными в ситуации, если получатель не имеет резидентского статуса.
Участники сделки должны учитывать, что обо всех подозрительных мероприятиях в банковской сфере, сотрудники обязаны сообщить в Центральный Банк. При этом банку, проводившему перевод денег от юридического лица физическому лицу, запрещено извещать своих клиентов о том, что информация о её проведения была передана для расследования с целью идентификации от процедуры, связанной с отмыванием денег.
Андрей Брянск 17-04-2014 14:45
Ситуация простая.
Есть некая сумма, которую надо перевести на счет юр. лица.
Причем надо именно от частника это сделать.
Вопрос в следующем — сумма достаточно нескромная. И если я понесу сумку с баблом в банк — то с меня возьмут 3% за перевод.
Если я положу это на карту, и с карты кину на счет юрика, то с меня возьмут 1%.
Что тоже является некислой суммой.
Короче, может кто сталкивался с такой фигней?
Что можно сделать в данной ситуации для минимизации затрат на перевод денег?
shtoff 17-04-2014 15:31
Открыть счет в банке юрика. Сделать оплату на его счет со своего, указав основание. В большинстве банков 10-30 руб оплата операции.
Norman D 17-04-2014 15:32
Чудес не бывает.
Андрей Брянск 17-04-2014 16:08
Originally posted by shtoff:
Открыть счет в банке юрика. Сделать оплату на его счет со своего, указав основание. В большинстве банков 10-30 руб оплата операции.
Деньги лежат на банковской карте сбера. Юрик — в сбере.
перевод -1%.
Тут подсказали — открыть вклад в Хоум кредите. И оттуда до 700 000 перевести стОит через интернет 10 рублей. Если через оператора — 250.
kyk 17-04-2014 18:36
Через ИПшник внести сумму на счет, а от тудава сделать перевод. Платишь только за операцию — 20р
Андрей Брянск 17-04-2014 18:46
Да у меня и ЗАО и ООО и ИП и всякого добра — за гланды.
Но надо именно от меня как от физ. лица.
Выход вроде как я уже написал — простой. Сделать вклад в том же сбере и с него перекинуть на счет нужный.
Комиссия, как сказали в Сбере — максимум 2000 руб.
Тему стирать не буду, вдруг кому-то пригодится.
xAndrey 17-04-2014 19:37
переводил неоднократно «физик на юрика», счет в «Банк Авангард», за перевод через онлайн банк комиссия 10р. не зависимо от суммы
F_Andy 18-04-2014 01:23
Во многих банках платеж с физика на юрика — определенный %%, но не более какой то фиксированной суммы. У нас потолок комиссии за перевод 1,5 тыс руб. Никакого геморроя, бесплатно открываете текущий счет физ. лица и делаете с него оплату
SLMA 18-04-2014 07:30
… и вывалю ему на стол этот чумадан
Отлично ДР прошло, Андрей!
Во многих банках платеж с физика на юрика — определенный %%, но не более какой то фиксированной суммы.
Да, да, подтверждаю, например в Уралсибе переводи хоть трилион, есть потолок в комиссии банка. Естественно, это все действует для физиков, открывших счет в банке.
Андрей Брянск 18-04-2014 07:42
дадададааа….
Видите как. И так можно и эдак и процент, но не более некой суммы.
А то мне -три процента плати.
Я и охренел.
F_Andy 18-04-2014 10:26
Сбер по комиссиям один из самых дорогих банков России. Если есть возможность вывести деньги оттуда, лучше сделать оплату через другой банк за фиксированную сумму. Другой вопрос что если деньги на карте Сбера, просто так он их уже не отдаст. Либо с какой-нибудь комиссией, либо процесс вывода будет очень долгий
xAndrey 18-04-2014 11:44
Originally posted by F_Andy:
Сбер по комиссиям один из самых дорогих банков России. Если есть возможность вывести деньги оттуда, лучше сделать оплату через другой банк за фиксированную сумму. Другой вопрос что если деньги на карте Сбера, просто так он их уже не отдаст.Как перевести деньги на счет юридическому лицу без процентов, или с минимальными процентами?
Либо с какой-нибудь комиссией, либо процесс вывода будет очень долгий
если карта дебетовая и снимать в «своем» регионе, то никаких процентов нет, есть ограничения на суточное снятие через банкомат, через кассу нет, а вот если карта кредитная, то им насрать, кредитные средства вы снимаете или личные, берут процент за снятие!!!
F_Andy 18-04-2014 12:00
Да, именно так. К тому же Сбер наверное единственный банк, кто берет комиссию за переводы внутри себя, если контрагенты из разных региональных филиалов Сбера
ceolos 18-04-2014 13:35
Originally posted by xAndrey:
если карта дебетовая и снимать в «своем» регионе, то никаких процентов нет, есть ограничения на суточное снятие через банкомат, через кассу нет
У нас в регионе Сбер установил максималку снятия через кассу в 150000, с сумы, превышающей 150000 берут дополнительно 1%…
алхимик 18-04-2014 13:45
андрюха жейдофская рожа)))
F_Andy 18-04-2014 14:27
Пользуются своим положением монополистов. С точки зрения банка — наверное правильно. С точки зрения клиентов — всегда можно найти другие варианты. Хотя сам завел сберовскую карту для расчетов на Ганзе
Андрей Брянск 19-04-2014 13:14
андрюха жейдофская рожа)))
BILKO 19-04-2014 17:38
алхимик 20-04-2014 12:50
Originally posted by Андрей Брянск:
Из меня жид — как из тебя русский.)))
Вылитый яша, или йося…)))
Андрей Брянск 20-04-2014 09:24
Originally posted by BILKO:
Андрей!И у Сбера и прочих банков хоть и стоит комиссия в 1% от суммы перевода, но она, как правило, ограничена максимальной суммой (где то в районе 1500 -2000 р).
Дадададададаааа…
Потихоньку звоню, потихоньку слушаю форум, потихоньку проясняется..
Надо просто вопросы задавать конкретные.
Типа -вот я хочу охулиард перевести — сколько денег комиссии возьмете?
И в трубке отвечают — 3% но не более 2000 рублей.
И сразу весело на душе)))
А то больно машину дарить не хотелось за платежку)))
Андрей Брянск 20-04-2014 09:26
Originally posted by алхимик:
Вылитый яша, или йося…)))
Тетя Песя, мля))))
melrik 21-04-2014 12:13
Originally posted by Андрей Брянск:
Тетя Песя, мля))))
И пошла дружеская переписка Мойши с Гейшей))
Не Гавкай! 22-04-2014 17:33
Originally posted by Андрей Брянск:
Засада в том, что если я пойду пешком к юрику и вывалю ему на стол этот чумадан, то ему тоже придется платить 1% за то чтобы эту сумму у него приняли в банк на счет. А он этого делать — нифига не хочет.
Чемодан. Вокзал. Браслеты. Пару инкассаторов по бокам. Деньги на стол.
А проблемы индейцев должны сношать самих индейцев. А не шерифа.
Главная▲▼
Перевод физ лицу от юр лица
Чтобы перевести долг с юридического лица на физическое лицо, достаточно оформить договор переуступки прав требования. Он практически ничем не отличается от договора, который подписывают при переводе долга между двумя юридическими лицами (договор цессии). Например, это может потребоваться, когда директор компании желает взять на себя ее долги в качестве физического лица.
Согласно ст. 391 ГК РФ перевод долга может быть осуществлен только при согласии первоначального и нового должника. Также может быть заключено соглашение между кредитором и новым должником, который согласен взять на себя все первоначальные обязательства перед кредитором. Если последний не дал такового согласия, договор считается ничтожным и не имеет юридической силы.
Варианты оформления согласия кредитора:
- Соответствующий пункт включен в сам договор переуступки.
- В договоре есть отметка о согласии кредитора. Проставляется штамп «согласовано» с подписью и печатью уполномоченного представителя кредитора.
- Оформлен трехсторонний договор между кредитором, юридическим лицом и физическим лицом. В дальнейшем взаимоотношения между физическим лицом и кредитором оформляются дополнительными соглашениями.
- Составлен отдельный документ о согласии кредитора.
Согласно ст. 389 ГК РФ соглашение об уступке требования (перевод долга) заключается письменно и заверяется нотариально. В документе обязательно указывается:
- Точная сумма долга. Возможен перевод всего долга, части суммы или же только процентов (штрафов, неустойки, пени).
- Полные сведения об участниках договора. Для физического лица это паспортные данные, адрес. Для юридического - наименование организации, юридический адрес, банковские реквизиты.
- Основания, на которых возникли обязательства у первоначального должника.
После оформления договора физическое лицо обязуется передать кредитору всю информацию касательно выполнения обязательств.
Расчетный счет - это своего рода учетная запись в банке, для удобного отслеживания движений денежных средств.
Набор операций по счету юридического лица (и ИП) зависит от выбранного пакета РКО и возможностей самого банка.
Перечислить движения средств по счету можно следующим образом (базовые операции):
- внесение денежных средств на расчетный счет через кассу банка;
- снятие наличных с расчетного счета через кассу банка;
- перевод/платеж внутри банка (с других расчетных счетов) от юридических лиц со счета на счет;
- перевод/платеж внутри банка от физических лиц со счета на счет (включая карточный счет);
- межбанковский перевод (платеж) от юридических лиц со счета на счет (включая счета банковских карт);
- межбанковский перевод (платеж) от физических лиц со счета на счет (в том числе и перевод с карты на расчетный счет);
- пополнение cash-карты, привязанной к расчетному счету;
- снятие наличных с cash-карты;
- снятие наличных с расчетного счета через кассы банка при помощи чека.
Все переводы могут проводиться по разным основаниям, так, например, внесение наличных на счет ИП из собственных активов в доходах не учитывается и не облагается налогами, основание (источник поступления) указывается как «Пополнение оборотных средств».
А средства, изъятые из оборота (выручка) - уже другое дело.
Кроме того, от типа операции зависит комиссия банка.
Как снять деньги с расчетного счета или вывести
- В кассе банка посредством бумажного распоряжения (объявление о внесении денежных средств - бланк определяется банком). Банк может не иметь филиалов в вашем районе или даже городе. Обслуживание по вашему счету может производиться только в конкретном отделении. Снять денежные средства может только владелец расчетного счета, или доверенное лицо, обозначенное в договоре на РКО.
- В кассе банка через выписку чека. Ваш тариф РКО должен предусматривать ведение и выдачу чековых книжек. Выписывать чеки может только определенный сотрудник (обычно это бухгалтер, подпись будет сличаться при выдаче наличных).
- В банкомате банка, обслуживающего расчетный счет. На эту операцию распространяются отдельные лимиты и комиссии, определенные в договоре обслуживания. Преимущества в том, что банкомат может быть размещен удобнее, чем тот же офис банка, никаких документов предоставлять нет необходимости. Выдача может осуществляться только с привязанной к счету cash-карты (ее выпуск и обслуживание оговариваются в договоре отдельно).
- В банкомате стороннего банка с cash-карты.
Перевод собственности с юр на физ лицо.
Способ, как правило, отличается высокой комиссией. Иногда банки тесно сотрудничают, что способствует снижению или даже отсутствию комиссии в определенных банках.
- Любым удобным способом (с карты в банкомате или в отделении банка) после перевода денежных средств с вашего расчетного счета в пользу физического лица (например, на собственный карточный счет, открытый в другом банке на физлицо).
- Вывод денег со счета в электронную валюту (Яндекс.Деньги, Qiwi и пр.). Большинство сервисов электронных платежей позволяет выпустить к своему счету классические банковские карты, с помощью которых можно расплатиться за любые товары или услуги без снятия наличных (возможно получение наличных через почтовые переводы или через банкоматы). Возможен вывод на счет мобильного телефона (например, Мегафон предлагает полноценные банковские карты, привязанные к счету мобильного телефона).
Как перевести деньги на расчетный счет
- Внутрибанковский или межбанковский перевод со счета юридического лица на ваш расчетный счет. Межбанковский перевод отличается от внутреннего только увеличенной комиссией и возможным сроком проведения. Хотя условия и тарифы зависят от выбранного пакета РКО и возможностей банка. Перевод может быть произведен через кассу банка или посредством онлайн-банкинга.
- Перевести деньги с карты на расчетный счет от юридических лиц. Перевод опять же может быть внутри банка (с собственных счетов, например, с отдельного счета cash-карты, или со счетов других клиентов, если они обслуживаются в том же банке). Отличия от предыдущего способа - комиссия и технический способ реализации (например, перевод можно осуществить через ближайший банкомат).
- Перевод денег с карты на расчетный счет от физических лиц. Чаще всего это платежи (то есть должны проводиться как доход) или пополнения оборота (в налогах не учитываются). Для прямого приема денег в качестве оплаты с карт клиентов необходимо подключать услугу эквайринга или интернет-эквайринга. Возможны и прямые переводы с карточного счета на счет юрлица, например, посредством интернет-банкинга для физических лиц.
Внесение наличных
- Внесение наличных через кассу банка может осуществляться на различных основаниях (платежный документ, кассовая лента при внесении выручки, пополнение для хозяйственных нужд и т.п.). От основания внесения зависит набор необходимых документов и размеры комиссии.
- Пополнение привязанной банковской карты через банкоматы. Комиссия на внесение зависит от того, какому банку принадлежат банкоматы или терминалы оплаты.
- Самоинкассация, или внесение выручки (излишков наличности) через банкоматы.
Перед тем, как перечислить деньги на расчетный счет или сделать с него платеж/внесение, лучше всего подробно изучить действующие тарифы, поскольку комиссии зависят от вида платежей и способа их технической реализации. Так, например, банк, инициирующий банковский перевод от физического лица в пользу ИП или ООО, может взимать свой процент, а банк, в котором ведется кассовое обслуживание расчетного счета, взимает дополнительную комиссию за данный вид поступлений.
"Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4
Бухгалтеры компаний нередко сталкиваются с необходимостью перечислить определенную сумму денег физическому лицу. Причем желательно сделать это более выгодным способом, с наименьшими налоговыми рисками. Предлагаем вам возможные варианты, с плюсами и минусами каждого.
Физическое лицо не является работником организации Залог в качестве обеспечения обязательств
Организация и физическое лицо <1> заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, например, договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде залога.
В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору залог остается у физического лица. Необходимо иметь в виду, что договор о залоге должен быть заключен в простой письменной форме (ст. 339 ГК РФ).
По мнению налоговиков, для принятия к учету суммы возмещения ущерба, признанной организацией, необходимо наличие документов, подтверждающих признание ею факта неисполнения (нарушения) своих обязательств и позволяющих определить размер возмещаемой суммы, например, двусторонний акт (Письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2010 N 20-14/2/092618@).
Плюсы:
- предметом залога являются денежные средства, поэтому организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
- доход, полученный физическим лицом в виде возмещения ущерба, признанного организацией, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", далее - Закон N 212-ФЗ).
Минусы:
- организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ);
- физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения (нарушении) своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ).
Задаток в качестве обеспечения обязательств
Организация и физическое лицо заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, это также может быть договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде задатка (договор о задатке должен быть заключен в письменной форме - ст. 380 ГК РФ). В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору задаток остается у физического лица.
Плюсы:
- организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
- доход, полученный физическим лицом в виде задатка, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Минусы:
- организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2008 N 03-03-06/1/12);
- физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/93).
Дивиденды
Физическое лицо является учредителем организации и получает от нее дивиденды по итогам деятельности за период (квартал, год). Участие гражданина в организации должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Причем сведения о составе участников и величине уставного капитала подлежат государственной регистрации.
Минусы:
- физическое лицо должно быть участником организации;
- чтобы выплачивать дивиденды, организация должна получить прибыль по итогам соответствующего периода (квартала, года);
- дивиденды облагаются НДФЛ.
Плюсы:
- в отношении дивидендов применяется налоговая ставка НДФЛ в размере 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ);
- доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Получение займа
Физическое лицо получает от организации заем в денежной форме. Отметим, что в соответствии со ст. 808 ГК РФ договор займа должен быть заключен в письменной форме.
Плюсы:
- в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ предоставление займов, а также начисление процентов по ним не облагается у организации НДС;
- при получении займа физическим лицом не возникает базы для обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);
- на основании п. 1 ст. 210 НК РФ полученные заемные средства не включаются в облагаемый НДФЛ доход физического лица.
Минусы:
- в соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ сумма заемных средств не принимается организацией в составе расходов, учитываемых в уменьшение базы по налогу на прибыль. При этом на основании п. 6 ст. 250 НК РФ организация включает плату за пользование заемными средствами, если в договоре прямо не предусмотрено, что он беспроцентный, в базу по налогу на прибыль. Если физическое лицо не возвращает заем, организация может обратиться в суд и взыскать долг в судебном порядке.
Согласно мнению Минфина России задолженность по договорам займа не является сомнительной (Письма от 04.02.2011 N 03-03-06/1/70, от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318). Следовательно, даже если заем не был возвращен заемщиком, сумма займа не может быть учтена заимодавцем в качестве расхода в целях налогообложения прибыли по правилам, установленным ст. 266 НК РФ;
- если физическое лицо не возвращает заем заимодавцу, то на основании решения суда либо по истечении срока исковой давности он включается в базу физического лица по НДФЛ в качестве дохода (п. 1 ст. 210 НК РФ). Применяется ставка НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
- если процент по договору при условии, что таковой установлен, ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования, определенной Банком России на дату фактического получения дохода, разница облагается НДФЛ, причем по ставке 35% (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).
К сведению. Датой фактического получения дохода в случае выдачи беспроцентного займа признается дата возврата (полного или частичного) заемных средств (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@). Таким образом, если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах у физического лица в указанном налоговом периоде не возникает.
Аренда имущества физического лица
Физическое лицо предоставляет организации в аренду принадлежащее ему имущество, за что получает денежные средства.
Плюсы:
- при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ);
- доход, полученный физическим лицом по договору аренды, не облагается страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Минусы:
- с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на величину стандартных вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ;
- входного НДС у организации в случае аренды имущества у физического лица не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Поручение, комиссия, агентирование
Физическое лицо выступает в качестве поверенного (комиссионера, агента) организации на основании соответствующего договора, за что получает денежные средства. Отметим, что размер и порядок исчисления вознаграждения поверенного (комиссионера, агента), а также состав и порядок возмещения расходов на исполнение поручения целесообразно предусмотреть в договоре. По исполнении поручения поверенный (комиссионер, агент) составляет отчеты (ст. ст. 999, 1008 ГК РФ).
Плюсы:
- при правильном документальном оформлении организация может учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ);
- вознаграждение поверенного (комиссионера, агента) по условиям договора может быть небольшим, и основная доля перечисляемых средств будет приходиться на понесенные им во исполнение договора расходы. Поскольку указанные расходы не являются частью вознаграждения поверенного (комиссионера, агента), они не включаются физическим лицом в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
При этом при надлежащем документальном оформлении организация как доверитель (комитент, принципал) сможет учесть расходы, понесенные поверенным (комиссионером, агентом) в связи с исполнением заключенного договора, в целях налога на прибыль. А НДС от них - в уменьшение базы по НДС.
Минусы:
- с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налоговой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 221 НК РФ;
- по мнению ПФР, указанная выплата включается в базу для начисления страховых взносов в пределах суммы в размере 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Но выплаты по указанным договорам не облагаются страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (актуально в случае, если, следуя позиции ПФР, облагать вознаграждение страховыми взносами) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
- входного НДС у организации в случае заключения договора с физическим лицом не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Реализация работ, услуг
Физическое лицо выполняет работы (оказывает услуги) организации, за что получает денежные средства.
Плюс:
- при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. 264 НК РФ).
Минусы:
- с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 221 НК РФ;
- указанные выплаты включаются в базу для начисления страховых взносов в пределах суммы в размере 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
- входного НДС у организации в случае приобретения работ, услуг у физического лица не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Реализация физическим лицом принадлежащих ему долей (акций), ценных бумаг
Физическое лицо продает организации свои доли (акции), принадлежащие ему ценные бумаги, за что получает денежные средства. В этом случае также обязательна письменная форма договора. Изменение состава участников при продаже долей (акций) подлежит государственной регистрации.
Плюсы:
- при правильном документальном оформлении организация может учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. ст. 277, 280 НК РФ);
- доходы физического лица от продажи не облагаются страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Минусы:
- доходы от продажи облагаются НДФЛ по ставке 13%. Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 220 НК РФ;
- указанные доли (акции), ценные бумаги подлежат отражению на балансе организации;
- входного НДС у организации в данном случае не возникает (п. 1 ст. 143, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Реализация имущества физического лица
Физическое лицо продает организации принадлежащее ему имущество, за что получает денежные средства.
Плюсы:
- при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. ст. 254, 256 - 259.3, 268 НК РФ);
- доход, полученный физическим лицом по договору купли-продажи, не облагается страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Минусы:
- с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 220 НК РФ;
- на балансе организации должно быть отражено приобретенное имущество. Его наличие вплоть до момента использования (списания, перепродажи) должно подтверждаться данными инвентаризаций;
- входного НДС у организации в данном случае не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Физическое лицо является работником организации Стипендия по ученическому договору
Физическое лицо получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами ученического договора на профессиональное обучение. В этом случае гражданин может как являться работником организации, так и не быть им.
В соответствии со ст. 198 ТК РФ организация имеет право заключить с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение. Договор заключается в письменной форме. В договоре необходимо указать, что ученик обязан пройти обучение, а также сумму полагающейся ему стипендии.
Плюсы:
- стипендия не облагается страховыми взносами, поскольку выплачивается не в рамках трудовых отношений (ст. 7 Закона N 212-ФЗ);
- организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 19 ч. 2 ст. 255, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Минус:
- стипендия по ученическому договору облагается НДФЛ по ставке 13% (Письма Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123, УФНС России по г. Москве от 07.03.2007 N 28-11/021233, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2009 по делу N А38-3841/2008-5-270). При этом к ней можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ.
Компенсационные выплаты при увольнении
Физическое лицо при увольнении получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами трудового договора. Так, в случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации новый собственник обязан выплатить указанным работникам компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков работника.
Также в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с принятым собственником решением при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка. Однако производимые выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором с работником. К тому же и увольнение должно быть надлежаще документально оформлено. Сведения о смене руководителя следует подать в регистрирующий орган.
Плюсы:
- указанные выплаты не облагаются страховыми взносами (пп. "д" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
- организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 25 ст. 255 НК РФ).
Минус:
- с 01.01.2012 данные выплаты не облагаются НДФЛ лишь в пределах суммы, соответствующей трехмесячной зарплате работника (п. 3 ст. 217 НК РФ). В части, превышающей этот размер, указанные компенсационные выплаты подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ.
Заработная плата, включая премию
Физическое лицо получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами трудового договора. Обратите внимание: выплаты работнику должны производиться на основании трудового договора с ним.
Плюс:
- стандартный документооборот хозяйственных операций. Организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ).
Минусы:
- указанные выплаты в полной сумме облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ;
- заработная плата, включая премию, облагается страховыми взносами в пределах 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
Материальная помощь, подарок
Физическое лицо безвозмездно получает от организации денежные средства, например, финансовую помощь либо подарок. Отметим, что при неверном и/или недостаточном документальном оформлении, а также несоблюдении критериев, предусмотренных НК РФ, любые полученные гражданином средства могут быть отнесены налоговиками в эту категорию и включены в налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам. В этом случае не важно, является физическое лицо работником или нет.
Плюс:
- качество и полнота документального оформления не имеют особого значения.
Минусы:
- у физического лица полученные средства облагаются НДФЛ по ставке 13% в сумме, превышающей 4000 руб. за налоговый период (п. 1 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-04-06/9-54). При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ;
- если физическое лицо является работником организации, то любые полученные им от работодателя средства облагаются страховыми взносами в пределах 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат - начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом из базы для страховых взносов исключается материальная помощь работнику в пределах 4000 руб. за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
- организация не может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. п. 16, 49 ст. 270 НК РФ).
Достоинства и недостатки различных способов расчетов между юридическими и физическими лицами
| Вид расчетов | НДС | Страховые взносы | Налог на прибыль | НДФЛ | Примечание |
| Плательщик (налоговый вычет/ к уплате) | Плательщик | Плательщик (учет в расходах) | Получатель | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Залог | -/- | - | - | +/- | Обязательны письменная форма договора о залоге; документы, подтверждающие признание виновной стороной договора факта неисполнения (нарушения) ею своих обязательств и позволяющие определить размер возмещаемой суммы |
| Задаток | -/- | - | - | +/- | Обязательна письменная форма соглашения о задатке |
| Дивиденды | -/- | - | - | +/- | Физическое лицо - получатель должно являться учредителем организации- плательщика, что фиксируется в ее учредительных документах. Сведения о составе участников и величине уставного капитала подлежат государственной регистрации |
| Получение займа | -/- | - | - | + | Договор займа должен быть заключен в письменной форме |
| Аренда имущества | -/- | - | + | +/- | Обязательна письменная форма договора |
| Поручение, комиссия, агентирование | -/- | +/- | + | +/- | Целесообразно заключить договор в письменной форме. По исполнении поручения поверенный (комиссионер, агент) составляет отчеты |
| Реализация работ, услуг | -/- | +/- | + | +/- | Обязательна письменная форма договора |
| Доход от продажи доли (акций), ценных бумаг | -/- | - | + | +/- | Обязательна письменная форма договора. Изменение состава участников при продаже доли (акций) подлежит государственной регистрации |
| Реализация имущества | -/- | - | + | +/- | Обязательна письменная форма договора |
| Стипендия по ученическому договору | -/- | - | + | +/- | Ученический договор на профессиональное обучение заключается в письменной форме. В нем необходимо указать, что ученик обязан пройти обучение, а также сумму полагающейся ему стипендии |
| Компенсационные выплаты при увольнении | -/- | - | + | +/- | Производимые выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором с работником. В случае принятия собственником решения об увольнении работника оно должно быть надлежаще документально оформлено. Сведения о смене руководителя надлежит подать в регистрирующий орган |
| Заработная плата, включая премии работнику | -/- | + | + | +/- | Выплаты работнику должны производиться на основании трудового договора с ним. Стандартный документооборот хозяйственных операций |
| Материальная помощь, подарок | -/- | +/- | - | +/- | Качество и полнота документального оформления не имеют значения. При неверном и/или недостаточном документальном оформлении, а также несоблюдении критериев, предусмотренных НК РФ, любые полученные физическим лицом средства могут быть отнесены налоговиками в эту категорию и включены в базу по НДФЛ и страховым взносам |
Н.Бочкарева
налоговый консультант
В статье разберемся, как выполнить перевод с расчетного счета ИП и ООО в пользу физического лица. Рассмотрим, какое назначение платежа надо указывать и в каких случаях получатель средств будет платить налог. Мы подготовили для вас таблицу с самыми низкими комиссиями банков за перевод и собрали тарифы Сбербанка.
Может ли ООО перевести деньги на счет физического лица?
Юр. лица могут переводить средства на счет физ. лиц, например, на банковскую карточку директора или другого сотрудника, но такие перечисления имеют нюансы в плане налогообложения.
Поэтому в поле платежки «Назначение транзакции» необходимо выбрать один из четырех возможных вариантов:
- Перечисление зарплаты.
- Перечисление подотчетных средств.
- Предоставление займа.
- Оплата продукции и услуг.
Другие причины перевода могут послужить основанием для выплаты дополнительных налоговых отчислений.
Как ИП перевести средства на свою карту
ИП может переводить средства с р/с на собственные дебетовые карты, т. е. на счет физ. лица практически без ограничений. При этом не требуется предоставлять какую-либо отчетность в ФНС.
Согласно законам, прибыль, полученную от коммерческой деятельности, предприниматель может использовать по своему усмотрению. Только в назначении перевода нужно указать, что это перевод на личные расходы.
Удобнее всего выполнять платеж с помощью онлайн-сервиса банка или мобильного приложения. Порядок действий будет следующим:
- В меню выберите опцию «Перевести средства» и введите необходимую сумму.
- Укажите номер р/с, с которого будут переводиться деньги, а также номер счета и Ф.И.О. получателя.
- Подтвердите совершение операции.
Как ИП сделать перевод другому лицу
Порядок такого перевода не сильно отличается от рассмотренного нами выше. Основное различие будет в назначении платежа (здесь уже не подойдет формулировка о личных расходах).
Для перечисления средств нужно составить платежное поручение, указать данные получателя и цель перевода, которую нужно подтвердить документально. В назначении платежа может быть указана выплата з/п, хозяйственные нужды и т. д.
Нужно ли получателю денег оплачивать налог
Любые перечисления на банковскую карту ФНС расценивает как доход, а значит, при несоблюдении требований закона придется уплатить налог. Если физ. лицо является наемным работником ИП, то никаких налогов платить не придется. А вот если третье лицо не имеет отношения к предпринимателю, то могут возникнуть вопросы со стороны налоговой. В таком случае нужно иметь весомое документальное подтверждение необходимости перевода.
Что еще нужно знать о переводах на счета физ. лиц?
Многие банки взимают комиссию за перечисление денег на карточные счета физ. лиц. Часто она зависит от суммы перевода. А также могут быть установлены ограничения на сумму дневных и месячных платежей. Если превысить такой лимит, то к основной комиссии будет добавлена дополнительная.
Банки с низкими комиссиями за перевод с расчетного счета на карту
Мы собрали для вас банки с самыми низкими тарифами за перевод на счета физ. лиц:
Всё о переводах на карты физических лиц в Сбербанке
Разберем в таблице тарифы на переводы физ. лицам в в зависимости от тарифов:
Сделать перевод можно через Сбербанк Бизнес Онлайн. После авторизации в системе выполните такие действия:
- В меню выберите опцию «Формирование поручения» и способ выполнения транзакции.
- Введите сумму и счет, с которого будут сниматься деньги.
- Введите номер БИК, после чего система отобразит корреспондентский счет.
- Напишите номер карты и Ф.И.О. получателя.
- Напишите назначение транзакции.
- Подтвердите транзакцию.
Если переводить деньги через мобильный сервис Сбербанка, то порядок действий будет более простым. При этом выполнение платежного поручения, как правило, занимает 1 рабочий день.